ترازنامه یکی از سه صورت های مالی اساسی است و برای مدل سازی مالی و حسابداری کلیدی است. ترازنامه کل دارایی های شرکت و نحوه تامین مالی دارایی ها را از طریق بدهی یا حقوق صاحبان سهام نشان می دهد. همچنین می توان از آن به عنوان صورت ارزش خالص یا صورت وضعیت مالی یاد کرد.

ترازنامه بر اساس معادله اساسی است: دارایی = بدهی + حقوق صاحبان سهام.

به این ترتیب، ترازنامه به دو طرف (یا بخش) تقسیم می شود. سمت چپ ترازنامه تمام دارایی های یک شرکت را نشان می دهد. در سمت راست، ترازنامه بدهی های شرکت و حقوق صاحبان سهام را نشان می دهد.

دارایی‌ها و بدهی‌ها به دو دسته تقسیم می‌شوند:

دارایی/بدهی جاری و دارایی/بدهی غیرجاری (بلندمدت).

حساب‌های نقدی بیشتری مانند موجودی کالا، وجه نقد و بدهی‌های تجاری، قبل از حساب‌های غیر نقدی (یا غیرجاری) مانند کارخانه، اموال و تجهیزات (PP&E) و بدهی بلندمدت در بخش جاری قرار می‌گیرند.

نحوه ساختار ترازنامه

ترازنامه ها، مانند تمام صورت های مالی، تفاوت های جزئی بین سازمان ها و صنایع خواهند داشت. با این حال، چندین “سطل” و اقلام خطی وجود دارد که تقریباً همیشه در ترازنامه های مشترک گنجانده می شوند. ما به اختصار اقلام خطی را که معمولاً یافت می‌شوند در زیر دارایی‌های جاری، دارایی‌های بلندمدت، بدهی‌های جاری، بدهی‌های بلندمدت و حقوق صاحبان سهام بررسی می‌کنیم.

دارایی های جاری

1.پول نقد و معادل

نقدشوندگی‌ترین دارایی‌ها، وجه نقد، در خط اول ترازنامه ظاهر می‌شود. معادل‌های نقدی نیز تحت این قلم ردیف قرار می‌گیرند و شامل دارایی‌هایی می‌شوند که سررسید کوتاه‌مدت کمتر از سه ماه دارند یا دارایی‌هایی که شرکت می‌تواند در کوتاه‌مدت آن‌ها را نقد کند، مانند اوراق بهادار قابل فروش. شرکت‌ها عموماً معادل‌هایی را که در پاورقی‌های ترازنامه شامل می‌شود، افشا می‌کنند.

2.حساب های دریافتنی

این حساب شامل مانده تمام درآمدهای فروش است که هنوز به صورت اعتباری باقی مانده است، بدون هر گونه کمک هزینه برای حساب های مشکوک (که هزینه بدهی بد ایجاد می کند). با بازیابی حساب های دریافتنی شرکت ها، این حساب کاهش می یابد و وجه نقد به همان میزان افزایش می یابد.

3.فهرست

موجودی شامل مقادیری برای مواد خام، کالاهای در حال انجام کار و کالاهای نهایی است. شرکت از این حساب زمانی استفاده می‌کند که فروش کالاها را گزارش می‌کند، عموماً زیر بهای تمام شده کالای فروخته شده در صورت سود و زیان.

دارایی های غیرجاری

1.کارخانه، اموال و تجهیزات (PP&E)

دارایی‌ها، کارخانه‌ها و تجهیزات (همچنین به عنوان PP&E شناخته می‌شوند) دارایی‌های ثابت مشهود شرکت را جذب می‌کنند. اقلام خطی بدون استهلاک انباشته یادداشت می شود. برخی از شرکت‌ها PP&E خود را بر اساس انواع مختلف دارایی‌ها، مانند زمین، ساختمان و انواع مختلف تجهیزات طبقه‌بندی می‌کنند. تمام PP&E غیر از زمین قابل استهلاک است.

2.دارایی های نامشهود

این آیتم شامل تمام دارایی‌های ثابت نامشهود شرکت است که ممکن است قابل شناسایی یا غیرقابل شناسایی باشند. دارایی های نامشهود قابل شناسایی شامل اختراعات، مجوزها و فرمول های محرمانه است. دارایی های نامشهود غیرقابل شناسایی شامل نام تجاری و سرقفلی است.

بدهی های جاری

1.حساب های پرداختنی

حساب های پرداختنی یا AP، مبلغی است که یک شرکت به تامین کنندگان برای اقلام یا خدمات خریداری شده به صورت اعتباری بدهکار است. همانطور که شرکت AP خود را پرداخت می کند، همراه با کاهش مقدار مساوی به حساب نقدی کاهش می یابد.

2.بدهی فعلی / یادداشت های قابل پرداخت

شامل تعهدات غیر AP است که در یک سال یا در یک چرخه عملیاتی برای شرکت (هر کدام طولانی‌ترین زمان) سررسید می‌شوند. اسکناس های پرداختنی ممکن است دارای نسخه بلندمدت نیز باشند که شامل اسکناس هایی با سررسید بیش از یک سال می شود.

3.بخش فعلی بدهی های بلند مدت

این حساب ممکن است با حساب فوق، بدهی جاری، جمع شود یا نباشد. اگرچه ممکن است مشابه به نظر برسند، بخش فعلی بدهی بلندمدت به طور خاص بخشی از بدهی است که سررسید آن بیش از یک سال است. به عنوان مثال، اگر شرکتی وام بانکی را برای پرداخت 5 ساله دریافت کند، این حساب شامل بخشی از آن وام در سال آینده می شود.

بدهی های غیر جاری

1.اوراق قرضه قابل پرداخت

این حساب شامل مبلغ مستهلک شده هر اوراقی است که شرکت منتشر کرده است.

2.بدهی طولانی مدت

این حساب شامل کل مبلغ بدهی بلندمدت (به استثنای قسمت جاری، در صورتی که آن حساب تحت بدهی های جاری وجود داشته باشد) را شامل می شود. این حساب از برنامه بدهی مشتق شده است که تمام بدهی های معوق شرکت، هزینه بهره و بازپرداخت اصل را برای هر دوره نشان می دهد.

3.حقوق صاحبان سهام

سرمایه سهام

این ارزش وجوهی است که سهامداران در شرکت سرمایه گذاری کرده اند. هنگامی که یک شرکت برای اولین بار تشکیل می شود، سهامداران معمولاً پول نقد می گذارند. به عنوان مثال، یک سرمایه گذار شرکتی را راه اندازی می کند و آن را با 10 میلیون دلار تخمین می زند. وجه نقد (یک دارایی) 10 میلیون دلار و سرمایه سهام (حساب سهام) 10 میلیون دلار افزایش می یابد و ترازنامه را متعادل می کند.

سود انباشته

این مقدار کل درآمد خالصی است که شرکت تصمیم می گیرد حفظ کند. در هر دوره، یک شرکت ممکن است از درآمد خالص خود سود سهام پرداخت کند. هر مقدار باقی مانده (یا بیش از آن) به سود انباشته (از آن کسر می شود) اضافه می شود.

چگونه از ترازنامه در مدلسازی مالی استفاده می شود؟

این بیانیه راهی عالی برای تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک شرکت است. یک تحلیلگر به طور کلی می تواند از ترازنامه برای محاسبه نسبت های مالی زیادی استفاده کند که به تعیین میزان عملکرد یک شرکت، میزان نقدینگی یا غیرنقدینگی بودن یک شرکت و میزان کارآمدی آن کمک می کند.

تغییرات در حساب های ترازنامه نیز برای محاسبه جریان نقدی در صورت جریان نقدی استفاده می شود. برای مثال، تغییر مثبت در کارخانه، دارایی و تجهیزات برابر با مخارج سرمایه ای منهای هزینه استهلاک است. اگر هزینه استهلاک مشخص باشد، مخارج سرمایه ای را می توان محاسبه و به عنوان جریان نقدی خروجی تحت جریان نقدی حاصل از سرمایه گذاری در صورت جریان نقدی لحاظ کرد.

اهمیت ترازنامه

ترازنامه به دلایل زیادی یک صورت مالی بسیار مهم است. می‌توان آن را به تنهایی و همراه با سایر اظهارات مانند صورت سود و زیان و صورت جریان نقدی بررسی کرد تا تصویری کامل از سلامت یک شرکت به دست آورد.

چهار معیار مهم عملکرد مالی عبارتند از:

1.نقدینگی

مقایسه دارایی های جاری شرکت با بدهی های جاری آن تصویری از نقدینگی ارائه می دهد. دارایی های جاری باید بیشتر از بدهی های جاری باشد تا شرکت بتواند تعهدات کوتاه مدت خود را پوشش دهد. نسبت جاری و نسبت سریع نمونه هایی از معیارهای مالی نقدینگی هستند.

2.اهرم

نگاهی به نحوه تامین مالی یک شرکت نشان می دهد که چقدر اهرم دارد، که به نوبه خود نشان می دهد که شرکت چقدر ریسک مالی می کند. مقایسه بدهی با حقوق صاحبان سهام و بدهی به کل سرمایه روش های رایج ارزیابی اهرم در ترازنامه است.

3.کارایی

با استفاده از صورت سود و زیان در ارتباط با ترازنامه، می توان ارزیابی کرد که یک شرکت تا چه اندازه از دارایی های خود استفاده می کند. به عنوان مثال، تقسیم درآمد بر میانگین کل دارایی ها، نسبت گردش دارایی را تولید می کند تا نشان دهد که شرکت چقدر دارایی ها را به درآمد تبدیل می کند. علاوه بر این، چرخه سرمایه در گردش نشان می دهد که یک شرکت تا چه اندازه وجه نقد خود را در کوتاه مدت مدیریت می کند.

4.نرخ بازده

ترازنامه می تواند برای ارزیابی میزان بازدهی یک شرکت استفاده شود. برای مثال، تقسیم سود خالص بر حقوق صاحبان سهام، بازده حقوق صاحبان سهام (ROE) را ایجاد می‌کند، و تقسیم سود خالص بر کل دارایی‌ها، بازده دارایی‌ها (ROA) را تولید می‌کند، و تقسیم سود خالص بر بدهی به اضافه حقوق صاحبان سهام، منجر به بازده سرمایه سرمایه‌گذاری شده (ROIC) می‌شود.

مطالب مرتبط:

بهره وری کسب و کار با نرم افزار حسابداری

اصطلاحات حرفه ای فروش و بازاریابی

حسابداری تجاری چیست؟