اکثر مالیات ها را می توان به سه سطل تقسیم کرد: مالیات بر آنچه به دست می آورید، مالیات بر آنچه خریداری می کنید و مالیات بر آنچه دارید.مهم است به یاد داشته باشید که هر دلاری که مالیات می پردازید به عنوان یک دلار به عنوان درآمد شروع می شود. یکی از تفاوت‌های اصلی بین انواع مالیاتی که در زیر به آنها اشاره شده است، نقطه جمع‌آوری است – به عبارت دیگر، زمانی که مالیات را پرداخت می‌کنید.به عنوان مثال، اگر در ایالتی با نرخ مالیات بر درآمد ثابت 10 درصد، 1000 دلار به دست آورید، 100 دلار مالیات بر درآمد باید هنگام کسب آن درآمد از چک حقوق شما کسر شود. در این مقاله به انواع تعاریف مالیاتی می پردازیم:

اگر یک هفته بعد، 100 دلار از درآمد باقی مانده خود را برای خرید یک ساعت هوشمند جدید در حوزه قضایی با مالیات بر فروش 5 درصد دریافت کنید، هنگام خرید آن کالا، 5 دلار اضافی مالیات پرداخت خواهید کرد.در مجموع، 105 دلار از 1000 دلار درآمد اولیه شما به صورت مالیات جمع آوری شده است، نه در همان زمان.با در نظر گرفتن این موضوع، در زیر مروری کوتاه بر انواع اصلی مالیات هایی که باید برای یک مالیات دهنده تحصیل کرده بدانید، آورده شده است.

مالیات بر درآمد افراد

مالیات بر درآمد فردی (یا مالیات بر درآمد شخصی) بر دستمزد، حقوق، سرمایه گذاری یا سایر اشکال درآمدی که یک فرد یا خانواده به دست می آورد، وضع می شود.

بسیاری از مالیات‌های بر درآمد فردی «پیش‌رونده» هستند، به این معنی که نرخ‌های مالیاتی با افزایش درآمد مالیات دهندگان افزایش می‌یابد و در نتیجه افراد با درآمد بالاتر سهم بیشتری از مالیات بر درآمد را نسبت به افراد کم‌درآمد می‌پردازند.

برای مثال، ایالات متحده نرخ‌های مالیات بر درآمد را از 10 درصد تا 37 درصد اعمال می‌کند که در آستانه‌های درآمدی مشخصی که در زیر توضیح داده شده است، اعمال می‌شود. محدوده های درآمدی که این نرخ ها برای آنها اعمال می شود، براکت های مالیاتی نامیده می شوند. کلیه درآمدهایی که در هر گروه قرار می گیرند با نرخ مربوطه مشمول مالیات می شوند.

مالیات بر درآمد شرکت ها

مالیات بر درآمد شرکتی (CIT) توسط دولت های فدرال و ایالتی بر سود کسب و کار وضع می شود که عبارتند از درآمد (آنچه کسب و کار در فروش به دست می آورد) منهای هزینه ها (هزینه انجام تجارت).

کسب‌وکارها در ایالات متحده به طور کلی به دو دسته تقسیم می‌شوند: شرکت‌های C، که مالیات بر درآمد شرکتی را پرداخت می‌کنند، و گذرنامه‌ها – مانند شراکت، شرکت‌های S، شرکت‌های LLC و شرکت‌های انحصاری – که درآمد خود را «از طریق» به اظهارنامه‌های مالیات بر درآمد مالکشان منتقل می‌کنند. و مالیات بر درآمد افراد را بپردازید.

در حالی که شرکت‌های C ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد شرکتی هستند، بار مالیات نه تنها بر دوش کسب‌وکار، بلکه بر دوش مصرف‌کنندگان و کارمندان آن نیز از طریق قیمت‌های بالاتر و دستمزدهای پایین‌تر است.

تعریف مالیات بر درآمد

مالیات حقوق و دستمزد مالیاتی است که بر دستمزد و حقوق کارکنان برای تأمین مالی برنامه های بیمه اجتماعی پرداخت می شود. اکثر مالیات دهندگان با نگاه کردن به برگه حقوق خود در پایان هر دوره پرداخت، با مالیات بر حقوق آشنا می شوند، جایی که میزان مالیات بر حقوقی که کارفرمای آنها از درآمد آنها به وضوح درج می کند، فهرست شده است.

در ایالات متحده، بزرگترین مالیات بر حقوق و دستمزد عبارتند از 12.4 درصد مالیات برای تأمین مالی تأمین اجتماعی و مالیات 2.9 درصد برای تأمین مالی Medicare، با نرخ ترکیبی 15.3 درصد. نیمی از مالیات حقوق و دستمزد (7.65 درصد) مستقیماً توسط کارفرمایان پرداخت می شود و نیمی دیگر از چک حقوق کارمندان منصرف می شود.

اگرچه تقریباً نیمی از مالیات بر حقوق و دستمزد توسط کارفرمایان پرداخت می شود، بار اقتصادی مالیات بر حقوق و دستمزد عمدتاً به شکل دستمزدهای کمتر بر عهده کارگران است.

مالیات بر عایدی سرمایه

دارایی‌های سرمایه‌ای عموماً شامل هر چیزی است که برای مقاصد شخصی، لذت یا سرمایه‌گذاری، از جمله سهام، اوراق قرضه، خانه‌ها، اتومبیل‌ها، جواهرات و هنر استفاده می‌شود. هر گاه ارزش یکی از آن دارایی ها افزایش یابد – به عنوان مثال، وقتی قیمت سهامی که شما دارید بالا می رود – نتیجه چیزی است که به آن “سود سرمایه” می گویند.

در حوزه‌های قضایی با مالیات بر عایدی سرمایه، وقتی شخصی به سود سرمایه‌ای «تحقق» می‌کند – یعنی دارایی‌ای را که ارزش آن افزایش یافته است را می‌فروشد – بر سودی که به دست می‌آورد مالیات می‌پردازد.

مالیات بر عایدی سرمایه وقتی برای سودهای به دست آمده از سهام اعمال می شود، منجر به دوبار مالیات بر همان دلار می شود که به عنوان مالیات مضاعف نیز شناخته می شود. این به این دلیل است که درآمدهای شرکتی قبلاً مشمول مالیات بر درآمد شرکتی هستند.

مالیات بر فروش

مالیات بر فروش نوعی مالیات بر مصرف است که از خرده فروشی کالاها و خدمات اخذ می شود. اگر در ایالات متحده زندگی می کنید، احتمالاً با مشاهده چاپ آن در پایین رسید فروشگاه، با مالیات بر فروش آشنا هستید.

ایالات متحده یکی از معدود کشورهای صنعتی است که هنوز به مالیات های سنتی خرده فروشی متکی است که منبع قابل توجهی از درآمد ایالتی و محلی است. همه ایالت های ایالات متحده به غیر از آلاسکا، دلاور، مونتانا، نیوهمپشایر و اورگان مالیات های فروش در سراسر ایالت را جمع آوری می کنند، همانطور که محلات در 38 ایالت انجام می شود.

نرخ‌های مالیات بر فروش می‌تواند تأثیر قابل‌توجهی بر جایی که مصرف‌کنندگان برای خرید انتخاب می‌کنند داشته باشد، اما پایه مالیات بر فروش – چه چیزی مشمول مالیات فروش است و چه چیزی مشمول مالیات فروش نیست – نیز مهم است. کارشناسان مالیاتی توصیه می کنند که مالیات بر فروش برای همه کالاها و خدماتی که مصرف کنندگان خریداری می کنند اعمال شود، اما برای کالاهایی که مشاغل هنگام تولید کالاهای خود خریداری می کنند، اعمال نمی شود.

مالیات بر درآمد ناخالص

مالیات بر درآمد ناخالص (GRT) بدون توجه به سودآوری و بدون کسر هزینه‌های تجاری، بر فروش ناخالص شرکت اعمال می‌شود. این یک تفاوت اساسی با سایر مالیات‌هایی است که کسب‌وکارها می‌پردازند، مانند مالیات‌هایی که بر اساس سود یا درآمد خالص، مانند مالیات بر درآمد شرکتی، یا مصرف نهایی، مانند مالیات بر فروش خوب ساخته شده‌اند.

از آنجا که GRT ها در هر مرحله از زنجیره تولید تحمیل می شوند، منجر به “هرم مالیاتی” می شوند، جایی که بار مالیاتی در سراسر زنجیره تولید چند برابر می شود و در نهایت به مصرف کنندگان منتقل می شود.

GRT ها به ویژه برای استارتاپ ها که در سال های اولیه ضرر می کنند و کسب و کارهایی با زنجیره های تولید طولانی مضر هستند. علیرغم اینکه برای چندین دهه به عنوان سیاست مالیاتی ناکارآمد و نامطلوب نادیده گرفته شده بود، سیاست گذاران اخیراً در جستجوی جریان های درآمدی جدید دوباره شروع به بررسی GRT ها کرده اند.

مالیات غیر مستقیم

مالیات های غیر مستقیم مالیات هایی هستند که بر یک کالا یا فعالیت خاص، معمولاً علاوه بر مالیات بر مصرف گسترده، تحمیل می شوند و سهم نسبتاً ناچیز و ناپایداری از کل جمع آوری مالیات را تشکیل می دهند. نمونه‌های رایج مالیات‌های غیر مستقیم عبارتند از: سیگار، الکل، نوشابه، بنزین و شرط‌بندی.

مالیات غیر مستقیم می تواند به عنوان مالیات “گناه” به کار گرفته شود تا اثرات خارجی را جبران کند. جنبه خارجی یک عارضه جانبی مضر یا پیامد است که در هزینه چیزی منعکس نمی شود. به عنوان مثال، دولت ها ممکن است مالیات ویژه ای بر سیگار به امید کاهش مصرف و هزینه های مربوط به مراقبت های بهداشتی، یا مالیات اضافی بر کربن برای مهار آلودگی وضع کنند.

مالیات غیر مستقیم نیز می تواند به عنوان هزینه های کاربر استفاده شود. نمونه بارز این موضوع مالیات بر گاز است. مقدار بنزینی که یک راننده خریداری می کند، عموماً نشان دهنده سهم آنها در تراکم ترافیک و فرسودگی جاده است. مالیات بر این خرید به طور موثر برای استفاده از جاده های عمومی قیمت گذاری می کند.

مالیات بر مستغلات

مالیات بر دارایی عمدتاً از اموال غیرمنقول مانند زمین و ساختمان اخذ می شود و منبع درآمد ضروری برای دولت های ایالتی و محلی در ایالات متحده است.

مالیات بر دارایی در ایالات متحده بیش از 30 درصد از کل جمع آوری مالیات های ایالتی و محلی و بیش از 70 درصد از کل جمع آوری مالیات های محلی را تشکیل می دهد. دولت های محلی برای تأمین مالی خدمات عمومی مانند مدارس، جاده ها، پلیس و ادارات آتش نشانی و خدمات فوریت های پزشکی به درآمد مالیات بر دارایی متکی هستند.

در حالی که اکثر مردم با مالیات بر املاک مسکونی بر روی زمین و سازه ها که به عنوان مالیات بر دارایی “واقعی” شناخته می شود، آشنا هستند، بسیاری از ایالت ها نیز از “اموال شخصی ملموس” (TPP) مانند وسایل نقلیه و تجهیزات متعلق به افراد و مشاغل مالیات می گیرند.به طور کلی، مالیات بر اموال غیرمنقول نسبتاً پایدار، خنثی و شفاف است، در حالی که مالیات بر دارایی های شخصی مشهودتر مشکل ساز است.

مالیات بر اموال مشهود شخصی (TPP)

اموال شخصی ملموس (TPP) اموالی است که می توان آنها را جابجا کرد یا لمس کرد، مانند تجهیزات تجاری، ماشین آلات، موجودی، مبلمان و اتومبیل.

مالیات بر TPP سهم کمی از کل جمع آوری مالیات های ایالتی و محلی را تشکیل می دهد، اما پیچیده است و هزینه های انطباق بالایی را ایجاد می کند. غیر خنثی هستند و برخی از صنایع را بر سایرین ترجیح می دهند. و تصمیمات سرمایه گذاری را مخدوش می کند.

مالیات‌های TPP بر بسیاری از دارایی‌هایی که کسب‌وکارها برای رشد و بهره‌وری بیشتر استفاده می‌کنند، مانند ماشین‌آلات و تجهیزات، سنگینی می‌کند. با گران‌تر کردن مالکیت این دارایی‌ها، مالیات‌های TPP از سرمایه‌گذاری جدید جلوگیری می‌کند و بر رشد اقتصادی کلی تأثیر منفی می‌گذارد. از سال 2019، 43 ایالت مالیات بر اموال شخصی مشهود داشتند.

مالیات بر املاک و ارث

هم مالیات بر دارایی و هم مالیات بر ارث بر ارزش دارایی افراد در زمان مرگ اعمال می شود. در حالی که مالیات بر دارایی توسط خود دارایی پرداخت می شود، قبل از توزیع دارایی به ورثه، مالیات بر ارث توسط کسانی که دارایی را به ارث می برند پرداخت می شود. هر دو مالیات معمولاً با “مالیات هدیه” همراه می شوند به طوری که با انتقال ملک قبل از مرگ نمی توان از آنها اجتناب کرد.

مالیات بر دارایی و بر ارث، سیاست اقتصادی ضعیفی است، زیرا تقریباً منحصراً بر «سرمایه» یک کشور یا ایالت – ثروت انباشته‌ای که آن را در مجموع غنی‌تر و مولدتر می‌کند – می‌افتد، بنابراین سرمایه‌گذاری را دلسرد می‌کند.هر دو مالیات نیز پیچیده هستند و اداره آنها برای حوزه های قضایی سخت است و می تواند افراد با ارزش خالص بالا را تشویق کند که یا از نظر اقتصادی در برنامه ریزی املاک ناکارآمد شرکت کنند یا به طور کلی یک ایالت یا کشور را ترک کنند.به این دلایل، اکثر ایالت های ایالات متحده از مالیات بر دارایی و ارث فاصله گرفته اند.

مالیات بر ثروت

مالیات بر ثروت معمولاً سالانه بر ثروت خالص افراد (کل دارایی ها، منهای هر بدهی) بالای یک آستانه خاص اعمال می شود.

به عنوان مثال، فردی با 2.5 میلیون دلار ثروت و 500000 دلار بدهی، دارایی خالص 2 میلیون دلاری خواهد داشت. اگر مالیات بر ثروت برای همه دارایی های بالاتر از 1 میلیون دلار اعمال شود، در آن صورت تحت مالیات بر دارایی 5 درصد، فرد 50000 دلار مالیات بدهکار خواهد بود.

از سال 2019، تنها 6 کشور در اروپا – نروژ، اسپانیا، سوئیس، بلژیک، هلند و ایتالیا – مالیات بر ثروت داشتند و دو مورد از آنها – هلند و ایتالیا – هیچ درآمدی از آن کسب نکردند (نمودار زیر را ببینید). کشورها مالیات بر ثروت خود را لغو کرده اند زیرا اداره آنها دشوار است، درآمد نسبتا کمی به دست می آورند و می توانند اثرات مضری بر اقتصاد داشته باشند، از جمله دلسرد کردن کارآفرینی و نوآوری.

مطالب مرتبط:

مهارت های برتر حسابداری برای موفقیت

آینده بلاک چین در حسابداری