اصطلاح “مالیات مضاعف” به مالیات بر درآمد اشاره دارد که دو بار از یک درآمد دریافت می شود. بیشتر در مورد شرکت ها و سهامداران آنها اعمال می شود. شرکت بر درآمد یا سود خود مشمول مالیات می شود، سپس سهامداران مجدداً از سود سهام و عایدی سرمایه ای که از آن درآمد دریافت می کنند مشمول مالیات می شوند.در این مقاله به معرفی مالیات مضاعف چیست و چگونه کار می کند؟ می پردازیم:

مالیات مضاعف چیست؟

ماليات مضاعف يك اصل مالياتي است كه به ماليات بر درآمد پرداختي دو بار بر يك منبع درآمد اشاره دارد. ممکن است زمانی اتفاق بیفتد که بر درآمد هم در سطح شرکت و هم در سطح شخصی مالیات می شود. مالیات مضاعف در تجارت یا سرمایه گذاری بین المللی نیز زمانی اتفاق می افتد که بر درآمد یکسان در دو کشور مختلف مالیات گرفته شود. این می تواند با وام های 401k اتفاق بیفتد.

تعاریف کلیدی

مالیات مضاعف به مالیات بر درآمد اشاره دارد که دو بار بر یک منبع درآمد پرداخت می شود.این مالیات مضاعف زمانی اتفاق می‌افتد که بر درآمد هم در سطح شرکت و هم در سطح شخصی مالیات می‌شود، مانند مورد سود سهام.

همچنین مالیات مضاعف همچنین به درآمد یکسانی اشاره دارد که توسط دو کشور متفاوت مالیات می‌گیرد.در حالی که منتقدان استدلال می کنند که مالیات مضاعف بر سود ناعادلانه است، مدافعان می گویند که بدون آن، سهامداران ثروتمند عملاً می توانند از پرداخت هرگونه مالیات بر درآمد اجتناب کنند.

مالیات مضاعف چگونه کار می کند؟

این مالیات مضاعف اغلب به این دلیل اتفاق می افتد که شرکت ها اشخاص حقوقی مجزا از سهامداران خود در نظر گرفته می شوند. به این ترتیب، شرکت ها مانند افراد، بر درآمد سالانه خود مالیات می پردازند. وقتی شرکت‌ها سود سهام را به سهامداران پرداخت می‌کنند، آن پرداخت‌های سود سهام دارای بدهی‌های مالیات بر درآمد برای سهامدارانی است که آنها را دریافت می‌کنند، حتی اگر درآمدی که پول نقد برای پرداخت سود سهام را فراهم می‌کرد قبلاً در سطح شرکت مشمول مالیات شده بود.

مالیات مضاعف اغلب پیامد ناخواسته قوانین مالیاتی است. به طور کلی به عنوان یک عنصر منفی سیستم مالیاتی دیده می شود و مقامات مالیاتی سعی می کنند تا حد امکان از آن اجتناب کنند.اکثر سیستم‌های مالیاتی، از طریق استفاده از نرخ‌های مالیاتی و اعتبارات مالیاتی متفاوت، تلاش می‌کنند تا یک سیستم یکپارچه داشته باشند که در آن درآمدی که توسط یک شرکت به دست می‌آید و به عنوان سود سهام پرداخت می‌شود و درآمدی که مستقیماً توسط یک فرد به دست می‌آید، در نهایت با همان نرخ مشمول مالیات می‌شود.

برای مثال، در ایالات متحده، سود سهامی که معیارهای خاصی را برآورده می‌کند، می‌تواند به عنوان «واجد شرایط» طبقه‌بندی شود و به این ترتیب، مشمول رفتار مالیاتی مزیت‌دار است: نرخ مالیاتی 0، 15 یا 20 درصد، بسته به گروه مالیاتی فرد می باشد.

بحث بر سر مالیات مضاعف:

مفهوم مالیات مضاعف بر سود سهام بحث های قابل توجهی را برانگیخته است. در حالی که برخی استدلال می کنند که مالیات بر سهامداران بر سود سهام آنها ناعادلانه است، زیرا این وجوه قبلاً در سطح شرکت مالیات گرفته شده است، برخی دیگر معتقدند که این ساختار مالیاتی عادلانه است.

طرفداران مالیات مضاعف خاطرنشان می‌کنند که بدون مالیات بر سود سهام، افراد ثروتمند می‌توانند از سود سهامی که از مالکیت مقادیر زیادی سهام عادی دریافت می‌کنند، از زندگی خوبی برخوردار شوند، با این حال اساساً مالیات بر درآمد شخصی‌شان صفر است.

به عبارت دیگر، مالکیت سهام می تواند به یک پناهگاه مالیاتی تبدیل شود. حامیان مالیات بر سود نیز خاطرنشان می‌کنند که پرداخت سود سهام، اقدامات داوطلبانه شرکت‌ها است و به این ترتیب، شرکت‌ها ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد خود نیستند، مگر اینکه بخواهند سود سهام را به سهامداران بپردازند.

مالیات مضاعف بین المللی:

کسب و کارهای بین المللی اغلب با مسائل مالیات مضاعف مواجه هستند. درآمد ممکن است در کشوری که در آن به دست آمده است مشمول مالیات شود و پس از بازگرداندن آن به کشور محل کسب و کار مجدداً مشمول مالیات شود. در برخی موارد، نرخ کل مالیات آنقدر بالاست که باعث می‌شود تجارت بین‌المللی برای دنبال کردن آن بسیار گران باشد.

برای اجتناب از این مسائل، کشورهای سراسر جهان صدها معاهده برای اجتناب از مالیات مضاعف امضا کرده اند که اغلب بر اساس مدل های ارائه شده توسط سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (IECD) است.

در این معاهدات، کشورهای امضاکننده موافقت می‌کنند که مالیات خود را بر تجارت بین‌المللی محدود کنند تا تجارت بین دو کشور را افزایش دهند و از مالیات مضاعف اجتناب کنند.

سوالات متداول (سؤالات متداول)

آیا مالیات مضاعف عادلانه است؟

بحث هایی در مورد مالیات مضاعف بر سود سهام شرکت ها وجود دارد. برخی می گویند مالیات بر سود سهامداران منصفانه نیست زیرا این پول از درآمدهای شرکتی به دست می آید که شرکت از قبل باید مالیات بپردازد.

برخی دیگر خاطرنشان می کنند که بدون مالیات بر سود سهام، افراد ثروتمندی که دارای مقادیر زیادی سهام سود سهام هستند، می توانند از آن درآمد زندگی کنند و هیچ مالیاتی بر آن پرداخت نکنند. به این ترتیب، مالکیت سهام تبدیل به یک پناهگاه مالیاتی خواهد شد.

استدلال دیگر برای مالیات مضاعف بر سود سهام این است که شرکت ها می توانند انتخاب کنند که آیا سود سهام صادر کنند یا نه. اگر آنها سود سهام پرداخت نکنند، سهامداران آنها بدهی مالیاتی بر این درآمد نخواهند داشت.

مطالب مرتبط:

اقتصاد خرد و اقتصاد کلان

مدل کسب و کار بازاریابی شبکه ای

سهم بازار و نحوه محاسبه آن چگونه است؟